Trong bối cảnh hội nhập kinh tế sâu rộng, Việt Nam không ngừng điều chỉnh chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nhằm tạo môi trường đầu tư hấp dẫn, đồng thời đảm bảo nguồn thu ngân sách. Những thay đổi gần đây trong chính sách thuế TNDN, đặc biệt là việc áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu, kiểm soát chuyển giá và điều chỉnh ưu đãi thuế theo hướng có chọn lọc, đã tác động đáng kể đến doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI). Sau đây DNP Viet Nam Law Firm sẽ phân tích thực trạng áp dụng chính sách ưu đãi thuế TNDN tại Việt Nam, những tác động tích cực đối với doanh nghiệp FDI, đồng thời đánh giá các điều chỉnh gần đây và ảnh hưởng của chúng đến môi trường đầu tư.
1. Thực trạng áp dụng chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với doanh nghiệp FDI
Từ năm 2011 đến nay, Việt Nam đã trải qua giai đoạn thứ tư trong quá trình cải cách thuế, nhằm thích ứng với bối cảnh kinh tế biến động và định hướng tăng trưởng bền vững. Chính sách thuế TNDN được điều chỉnh để nâng cao năng lực cạnh tranh và thu hút đầu tư.
Một trong những thay đổi quan trọng là việc giảm thuế suất phổ thông từ 25% xuống 22% (năm 2014) và tiếp tục giảm còn 20% (năm 2016) theo Luật số 32/2013/QH13. Đồng thời, các ưu đãi thuế được mở rộng cho doanh nghiệp đầu tư tại khu công nghiệp (trừ khu vực có điều kiện thuận lợi) và các dự án mở rộng.
Luật số 71/2014/QH tiếp tục bổ sung ưu đãi thuế cho các lĩnh vực nông nghiệp, sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ, công nghệ cao và dự án có vốn lớn. Đặc biệt, từ năm 2013, ưu đãi thuế chuyển từ áp dụng cho doanh nghiệp mới thành lập sang tập trung vào thu nhập từ các dự án thuộc lĩnh vực và địa bàn ưu đãi, nhằm tối ưu hóa hiệu quả thu hút đầu tư.
2. Tác động tích cực của chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với doanh nghiệp FDI
Chính sách ưu đãi thuế TNDN đã đóng vai trò quan trọng trong việc thu hút và duy trì dòng vốn FDI vào Việt Nam, mang lại nhiều lợi ích kinh tế:
- Giảm gánh nặng thuế, tăng sức cạnh tranh: Việc giảm thuế suất TNDN từ 25% xuống 22% (2014) và 20% (2016) giúp doanh nghiệp FDI tiết kiệm chi phí, tối ưu lợi nhuận và mở rộng đầu tư.
- Khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực ưu tiên: Các ưu đãi thuế tập trung vào công nghệ cao, công nghiệp hỗ trợ, nông nghiệp và khu công nghiệp đã giúp định hướng FDI vào những ngành chiến lược.
- Tăng tỷ trọng đóng góp vào nền kinh tế: Doanh nghiệp FDI đóng góp trên 20% GDP, với tỷ lệ xuất khẩu năm 2013 đạt 66,87% tổng kim ngạch cả nước.
- Tạo động lực phát triển kinh doanh: Chính sách thuế linh hoạt giúp doanh nghiệp FDI nâng cao năng lực tài chính, tạo việc làm và thúc đẩy chuỗi cung ứng trong nước.
Hình ảnh được thiết kế bởi DNP Viet Nam Law Firm
3. Những thay đổi gần đây trong chính sách thuế TNDN
3.1. Áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu 15%
- Việt Nam đã ban hành Nghị quyết số 107/2023/QH15 điều chỉnh chính sách thuế để tuân thủ quy định về thuế tối thiểu toàn cầu do OECD đề xuất.
- Các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu từ 750 triệu EUR/năm trở lên sẽ phải chịu mức thuế tối thiểu 15%. Điều này ảnh hưởng đến các tập đoàn lớn như Samsung, Intel, LG, Foxconn.
3.2. Siết chặt kiểm soát chuyển giá và tránh thuế
- Cơ quan thuế Việt Nam tăng cường kiểm soát hoạt động chuyển giá.
- Ban hành Nghị định 132/2020/NĐ-CP yêu cầu kê khai minh bạch về giá chuyển nhượng. Ngăn chặn tình trạng doanh nghiệp FDI báo lỗ giả tạo để trốn thuế.
3.3. Điều chỉnh ưu đãi thuế TNDN theo hướng có chọn lọc
- Duy trì ưu đãi thuế nhưng tập trung vào công nghệ cao, đổi mới sáng tạo.
- Cắt giảm một số ưu đãi để tránh cạnh tranh không lành mạnh giữa FDI và doanh nghiệp nội địa.
*Thông tin trên chỉ mang tính chất tham khảo, Quý khách hàng/Quý đối tác muốn biết thêm thông tin chi tiết xin vui lòng liên hệ thông tin dưới đây:
—————————————————————-
CÔNG TY LUẬT TNHH DNP VIỆT NAM – DNP VIET NAM LAW FIRM
🏢Lầu 5, Số 52 Đường Nguyễn Thị Nhung, Khu Đô Thị Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình Phước, Thành phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞Hotline: 0987.290.273 (Luật sư Đinh Văn Tuấn)
📩 Email: info@dnp-law.com.
Website: https://www.dnp-law.com/vi/
