Việc không đóng thuế giá trị gia tăng (GTGT) đúng hạn có thể dẫn đến nhiều hệ quả nghiêm trọng cho doanh nghiệp. Nếu quá mốc thời gian doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT, doanh nghiệp bị coi là chậm nộp thuế GTGT. Hệ lụy của việc chậm nộp thuế GTGT là mang lại nhiều rủi ro cho doanh nghiệp, thậm chí là ảnh hưởng đến sự tồn vong của một doanh nghiệp.
Sau đây, DNP Viet Nam Law Firm sẽ giúp quý doanh nghiệp tìm hiểu hệ quả của việc không đóng thuế GTGT một cách chính xác nhất:
1. Phạt chậm nộp và lãi suất
- Phạt chậm nộp: Khi doanh nghiệp chậm nộp thuế GTGT, họ sẽ phải chịu phạt chậm nộp. Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định mức phạt chậm nộp thuế GTGT như sau:
(1) Chậm từ 1 đến 5 ngày với tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo
(2) Chậm từ 1 đến 30 ngày: Phạt từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng
(3) Chậm từ 31 đến 60 ngày: Phạt từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng
(4) Chậm từ 61 đến 90 ngày: Phạt từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng
(5) Chậm trên 90 ngày (không phát sinh thuế phải nộp hoặc có phát sinh nhưng đã nộp đủ trước kiểm tra): Phạt từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng hoặc từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng tùy trường hợp
- Ngoài phạt chậm nộp, doanh nghiệp còn phải chịu lãi suất chậm nộp, làm tăng tổng số tiền phải nộp
2. Biện pháp cưỡng chế
- Gửi thông báo yêu cầu thanh toán: Nếu chậm nộp dưới 30 ngày, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo chính thức về số tiền chậm nộp đến doanh nghiệp, yêu cầu thanh toán ngay lập tức để tránh các biện pháp cưỡng chế tiếp theo
- Nếu doanh nghiệp chậm nộp thuế GTGT trên 60 ngày, cơ quan thuế sẽ gửi văn bản đôn đốc, cảnh báo các biện pháp cưỡng chế có thể áp dụng. Văn bản này nhấn mạnh nghĩa vụ nộp thuế chưa hoàn thành và hậu quả nếu tiếp tục vi phạm.
- Đối với trường hợp chậm nộp trên 91 ngày, cơ quan thuế có thể trích tiền từ tài khoản hoặc phong tỏa tài khoản của doanh nghiệp, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh.
- Trường hợp doanh nghiệp chậm nộp thuế GTGT quá 121 ngày, cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định cưỡng chế thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng
- Trong trường hợp tài khoản bị phong tỏa, doanh nghiệp có thể phải tạm ngừng hoạt động, gây thiệt hại về tài chính và mất cơ hội kinh doanh.
3. Rủi ro pháp lý
3.1. Xử phạt hành chính:
Ngoài phạt chậm nộp, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính nếu không tuân thủ các quy định về thuế. Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
3.2. Phạt chậm nộp
Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải chịu tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Nếu không nộp hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp cũng sẽ bị yêu cầu nộp hồ sơ khai thuế và các phụ lục kèm theo.
3.3. Rủi ro về pháp lý:
Doanh nghiệp có thể đối mặt với các rủi ro pháp lý bao gồm việc bị kiện tụng hoặc phải bồi thường thiệt hại nếu việc chậm nộp thuế gây ra thiệt hại cho các bên liên quan.
4. Lưu ý cho doanh nghiệp khi chậm nộp thuế GTGT
- Chậm nộp thuế GTGT có thể ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp và dẫn đến các biện pháp cưỡng chế nghiêm khắc, bao gồm phong tỏa tài khoản và trích tiền trực tiếp
- Nếu có vướng mắc, doanh nghiệp nên lập công văn giải trình để làm rõ các vấn đề với cơ quan thuế
- Rà soát thường xuyên hồ sơ thuế GTGT để đảm bảo chính xác và đúng hạn
Hình ảnh được thiết kế bởi DNP Viet Nam Law Firm
Thông tin trên chỉ mang tính chất tham khảo, Quý Khách hàng/Quý Đối tác muốn biết thêm thông tin chi tiết, xin vui lòng liên hệ thông tin dưới đây
===================================
CÔNG TY LUẬT TNHH DNP VIỆT NAM – DNP VIET NAM LAW FIRM
🏢Lầu 5, Số 52 Đường Nguyễn Thị Nhung, Khu Đô Thị Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình Phước, Thành phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞Hotline: 0987.290.273 (Thạc sĩ Luật sư Đinh Văn Tuấn)
📩 Email: info@dnp-law.com.
Website: https://www.dnp-law.com/vi/
