Kinh doanh dạy thêm là một hoạt động có thu nhập và theo quy định của pháp luật, cá nhân hoặc tổ chức thực hiện hoạt động này phải kê khai và nộp thuế theo quy định. Các loại thuế có thể áp dụng bao gồm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với giáo viên dạy thêm và thuế giá trị gia tăng (VAT) nếu hoạt động mang tính chất kinh doanh dịch vụ. Mức thuế cụ thể phụ thuộc vào thu nhập và chính sách thuế hiện hành. Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế giúp hoạt động dạy thêm hợp pháp và tránh các rủi ro pháp lý.
I. Đối với hộ kinh doanh
Có hai trường hợp: Hộ kinh doanh khoán và hộ kinh doanh kê khai
1.1. Hộ kinh doanh với quy mô lớn ( Hộ kinh doanh kê khai):
- Mức thuế suất là 2% doanh thu.
- Thuế TNCN: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên
- Không phải đóng thuế TNCN và thuế GTGT đối với doanh thu dưới 100 triệu đồng trở xuống
Lưu ý: Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu nộp thuế thu nhập cá nhân của cá nhân, hộ kinh doanh tăng lên 200 triệu đồng theo quy định tại Điều 5, Điều 17, khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
(Hình ảnh được thiết kế bởi DNP Viet Nam Law Firm)
1.2. Hộ kinh doanh với quy mô nhỏ ( Hộ kinh doanh khoán):
Cán bộ thuế ấn định doanh thu khoán, đưa ra mức thuế khoán dựa trên quy mô kinh doanh của hộ kinh doanh, doanh thu chủ hộ kê khai ban đầu, dựa vào mức thuế của các hộ kinh doanh cùng lĩnh vực trên cùng địa bàn.
Đối với lệ phí môn bài
– Hộ kinh doanh dạy thêm được miễn lệ phí môn bài trong trường hợp:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống
- Miễn lệ phí trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) đối với hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Theo Điểm c, Khoản 1, Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP thì mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm lệ phí môn bài 1.000.000 đồng/năm;
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm lệ phí môn bài 500.000 đồng/năm
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm lệ phí môn bài 300.000 đồng/năm;
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống sẽ được miễn lệ phí môn bài
II. Đối với thành lập doanh nghiệp
Các loai thuế phải nộp
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp = Thu nhập tính thuế trong kỳ x Thuế suất
Trong đó:
Thu nhập tính thuế được tính như sau:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
- Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp:
Căn cứ Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP sđ – bs nghị định 57/2021, doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 20%.
- Tổng doanh thu năm làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% quy định tại khoản này là tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp của năm trước liền kề.
- Thu nhập từ thực hiện hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10% theo Điều 15 Nghị định 218.
Lệ phí môn bài:
- Mức vốn điều lệ/ Vốn đầu tư -> Mức đóng thuế môn bài
- Trên 10 tỷ đồng -> 3.000.000 đồng/năm
- Từ 10 tỷ đồng trở xuống -> 2.000.000 đồng/năm
———————————————————————–
CÔNG TY LUẬT TNHH DNP VIỆT NAM – DNP VIET NAM LAW FIRM
🏢Lầu 5, Số 52 Đường Nguyễn Thị Nhung, Khu Đô Thị Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình Phước, Thành phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞Hotline: 0987.290.273
📩 Email: info@dnp-law.com.
Website: https://www.dnp-law.com/vi/
