Ưu đãi thuế 2025 theo Nghị quyết 198/2025 đang mở ra nhiều cơ hội cho doanh nghiệp khởi nghiệp và nhà đầu tư startup tại Việt Nam. Các chính sách mới về miễn, giảm thuế và hỗ trợ tài chính được kỳ vọng sẽ thúc đẩy mạnh mẽ hệ sinh thái khởi nghiệp đổi mới sáng tạo trong thời gian tới.
Trong khuôn khổ bài viết dưới đây, DNP Viet Nam Law Firm sẽ phân tích và cung cấp thông tin pháp lý cần thiết giúp doanh nghiệp nắm bắt và tận dụng hiệu quả các chính sách ưu đãi này.
1. Khái niệm doanh nghiệp khởi nghiệp, nhà đầu tư vào startup
CSPL: Khoản 1 Điều 3, khoản 2 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15; Khoản 1 Điều 2 Nghị định số 38/2018/NĐ-CP.
- Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo là doanh nghiệp được thành lập để thực hiện ý tưởng trên cơ sở khai thác tài sản trí tuệ, công nghệ, mô hình kinh doanh mới và có khả năng tăng trưởng nhanh.
- Nhà đầu tư vào startup được hiểu là các cá nhân, tổ chức thực hiện việc đầu tư vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của pháp luật đầu tư và doanh nghiệp, nhằm mục tiêu lợi nhuận và hỗ trợ phát triển hệ sinh thái đổi mới sáng tạo.
2. Điều kiện để doanh nghiệp khởi nghiệp và nhà đầu tư vào startup được hưởng ưu đãi thuế năm 2025
2.1. Điều kiện đối với doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
CSPL: Điều 4, Điều 17 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017; Điều 1, Điều 18 Nghị định số 38/2018/NĐ-CP; Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025).
- Là doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo hoạt động không quá 5 năm, doanh thu không quá 300 tỷ/năm.
- Hoạt động trong ngành nghề ưu đãi thuế như công nghệ cao, R&D, chuyển đổi số, cơ sở ươm tạo.
- Được cơ quan có thẩm quyền xác nhận là doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
2.2. Điều kiện đối với nhà đầu tư vào startup
CSPL: Điều 2 Nghị định số 38/2018/NĐ-CP.
- Góp vốn thông qua quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo hoặc đầu tư trực tiếp vào startup đã được xác nhận.
- Có thoả thuận góp vốn phù hợp với Luật Doanh nghiệp và pháp luật đầu tư.
- Đầu tư vào ngành nghề công nghệ cao, đổi mới sáng tạo.
Hình ảnh được thiết kết bởi DNP Viet Nam Law Firm
3. Ưu đãi thuế và hỗ trợ tài chính theo chính sách mới năm 2025 dành cho doanh nghiệp khởi nghiệp và nhà đầu tư vào startup Việt Nam
CSPL: Khoản 6 Điều 7, Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15; Điểm o khoản 2 Điều 12, Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025).
| Loại ưu đãi/Hỗ trợ | Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo | Doanh nghiệp nhỏ và vừa | Nhà đầu tư cá nhân | Chuyên gia, nhà khoa học |
| Ưu đãi thuế TNDN | Miễn 100% thuế TNDN trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo. | Miễn 100% thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm đầu tiên. | Không áp dụng. | Không áp dụng. |
| Ưu đãi thuế TNCN | Không áp dụng. | Không áp dụng. | Miễn 100% thuế TNCN đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào startup. | Miễn TNCN 2 năm đầu, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo. |
| Thuế suất ưu đãi | Thuế suất 10%, 17% cho hoạt động R&D, công nghệ cao, chuyển đổi số. | Áp dụng thuế suất 17% trong thời gian 10 năm. | Không áp dụng. | Không áp dụng. |
| Hỗ trợ thuê đất | Giảm ≥30% tiền thuê đất trong 05 năm đầu. | Giảm ≥30% tiền thuê đất trong 05 năm đầu. | Không áp dụng. | Không áp dụng. |
| Hỗ trợ chi phí đào tạo | Không áp dụng. | Được trừ chi phí đào tạo lại lao động khi tính thuế TNDN. | Không áp dụng. | Không áp dụng. |
“Nội dung trên được DNP Viet Nam Law Firm cung cấp nhằm mục đích tham khảo. Để được tư vấn pháp lý chi tiết, chính xác và phù hợp với nhu cầu cụ thể, Quý khách hàng/Quý đối tác vui lòng liên hệ với chúng tôi qua thông tin bên dưới.”
—————————————-
CÔNG TY LUẬT TNHH DNP VIỆT NAM – DNP VIET NAM LAW FIRM
🏢Lầu 5, Số 52 Đường Nguyễn Thị Nhung, Khu Đô Thị Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞Hotline: 0987.290.273 (Thạc sĩ Luật sư Đinh Văn Tuấn).
📩 Email: info@dnp-law.com.
Website: https://www.dnp-law.com/vi
