Việt Nam ngày càng hội nhập sâu rộng vào kinh tế toàn cầu, việc tạo dựng môi trường đầu tư ổn định, minh bạch là yếu tố then chốt thu hút vốn trong và ngoài nước. Luật Đầu tư 2020, với nhiều đổi mới về quản lý, ưu đãi và hỗ trợ, đã góp phần củng cố niềm tin của doanh nghiệp, thúc đẩy cơ cấu đầu tư phát triển bền vững. DNP Viet Nam Law Firm xin giới thiệu các chính sách ưu đãi và bảo đảm đầu tư nổi bật theo Luật này.
1. Chính sách ưu đãi đầu tư dành cho doanh nghiệp FDI về thuế
CSPL: khoản 1 Điều 15 Luật Đầu tư 2020
1.1 Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
CSPL: Điều 13, Điều 14 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2008
| Ưu đãi thuế suất | Thu nhập được hưởng |
| 10%(khoản 2 Điều 13) | – Thu nhập từ hoạt động xã hội hóa: Giáo dục – đào tạo, Y tế, văn hoá,…- Thu nhập từ dự án đầu tư – kinh doanh nhà ở xã hội: Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội cho đối tượng quy định tại Điều 53 Luật Nhà ở.[…] |
| 17% trong 10 năm(khoản 3 Điều 13) | – Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới, bao gồm: sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng,… |
| 15%(khoản 3a Điều 13) | Trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. |
| Doanh nghiệp FDI được miễn thuế tối đa không quá 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo. (khoản 2 Điều 14). | |
1.2 Ưu đãi thuế xuất khẩu, nhập khẩu:
CSPL: Điều 16 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016
Doanh nghiệp FDI được miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu đối với đối với máy móc, thiết bị, vật tư, phụ tùng phục vụ sản xuất, kinh doanh được quy định tại Điều 16 của Luật này, gồm có:
- Phân bón, thuốc bảo vệ thực vật trong nước chưa sản xuất được, cần thiết nhập khẩu
- Máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải tạo tài sản cố định cho dự án đầu tư.
- Hàng hóa nhập khẩu là nguyên liệu, vật tư, linh kiện trong nước chưa sản xuất được phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất sản phẩm công nghệ thông tin, nội dung số, phần mềm.
- […]
1.3 Ưu đãi thuế giá trị gia tăng (GTGT)
CSPL: Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
| Ưu đãi thuế suất | Hàng hoá, dịch vụ được hưởng |
| 0% VAT(khoản 1 Điều 9) | – Hàng hóa và dịch vụ được xuất khẩu ra nước ngoài theo hợp đồng xuất khẩu – Dịch vụ vận tải quốc tế, bao gồm cả vận chuyển hành khách và hàng hóa từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc ngược lại.[…] |
| 5% VAT(khoản 2 Điều 9) | – Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt.- Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật. […] |
| 10% VAT(khoản 3 Điều 9) | Dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số. |
Hình ảnh được thiết kết bởi DNP Viêt Nam Law Firm
1.4 Ưu đãi Miễn, giảm tiền thuê đất:
– Miễn tiền thuê đất:
CSPL: điểm d khoản 1 Điều 39 Nghị định 103/2024/NĐ-CP
Doanh nghiệp FDI được miễn tiền thuê đất cho cả thời hạn thuê trong trường hợp, sử dụng đất làm mặt bằng xây dựng trụ sở, nhà xưởng sản xuất; xây dựng cơ sở dịch vụ trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp,…
– Giảm tiền thuê đất:
CSPL: điểm d khoản 1 Điều 40 Nghị định 103/2024/NĐ-CP
Giảm 50% tiền thuê đất hằng năm đối với trường hợp:
- Sử dụng đất để thực hiện dự án đầu tư theo phương thức đối tác công tư thuộc lĩnh vực, địa bàn ưu đãi đầu tư theo Danh mục ngành, nghề ưu đãi đầu tư; ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư;
- Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn
- Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định của pháp luật về đầu tư.
1.5. Ưu đãi miễn, giảm thuế
- Miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trong các trường hợp thuộc Điều 9 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010
- Giảm thuế đến 50% cho việc sử dụng đất phi nông nghiệp trong các trường hợp thuộc Điều 10 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010.
2. Chính sách ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt:
Để thu hút các dự án đầu tư có quy mô lớn, có tác động lan tỏa đến nền kinh tế hoặc mang tính chất chiến lược, Luật Đầu tư 2020 đã bổ sung cơ chế ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt tại Điều 20.
2.1. Đối tượng được hưởng chính sách ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt:
CSPL: khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư 2020
Chính sách ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt được áp dụng đối với các dự án đầu tư đáp ứng một trong các tiêu chí sau:
– Dự án có quy mô vốn đầu tư lớn:
- Dự án đầu tư xây dựng trung tâm đổi mới sáng tạo, trung tâm R&D (nghiên cứu và phát triển) có tổng vốn đầu tư từ 3.000 tỷ đồng trở lên, giải ngân ít nhất 1.000 tỷ đồng trong vòng 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư.
- Dự án đầu tư vào ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư có vốn từ 30.000 tỷ đồng trở lên và giải ngân ít nhất 10.000 tỷ đồng trong vòng 3 năm.
2.2. Chính sách ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt:
CSPL: khoản 5a Điều 13, khoản 1a Điều 14 Luật Thuế TNDN 2008
| Thuế suất | Miễn thuế – Giảm thuế |
| – Thuế suất ưu đãi: Giảm 5% so với thuế suất ưu đãi đầu tư thông thường. (thuế suất ưu đãi đầu tư thông thường là 10% – 17% theo khoản 1 Điều 13 Luật Thuế TNDN 2008) – Thời gian áp dụng: Tối đa 15 năm(khoản 5a Điều 13 Luật Thuế TNDN 2008) | – Miễn thuế tối đa không quá 06 năm – Giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 13 năm tiếp theo.(khoản 1a Điều 14 Luật Thuế TNDN 2008) |
Với hành lang pháp lý minh bạch và chính sách ưu đãi hấp dẫn theo Luật Đầu tư 2020, nhà đầu tư FDI tại Việt Nam có nhiều cơ hội hưởng ưu đãi về thuế, đất đai và ngành nghề. DNP Viet Nam Law Firm cam kết đồng hành và tư vấn hiệu quả cho doanh nghiệp FDI qua email info@dnp-law.com hoặc 0987 290 273.
———————————————————————————————-
CÔNG TY LUẬT TNHH DNP VIỆT NAM – DNP VIET NAM LAW FIRM
🏢Lầu 5, Số 52 Đường Nguyễn Thị Nhung, Khu Đô Thị Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình Phước, Thành phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞Hotline: 0987.290.273 (Thạc sĩ Luật sư Đinh Văn Tuấn)
📩 Email: info@dnp-law.com.
Website: https://www.dnp-law.com/vi/
