Bạn tìm kiếm thay đổi quan trọng của Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN)? Luật TNDN mới hiệu lực từ tháng 10/2025. Nắm bắt các điểm mới đáng chú ý là cực kỳ cần thiết. Điều này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Công ty Luật TNHH DNP Việt Nam tổng hợp bài viết này. Chúng tôi phân tích chi tiết các điểm mới đáng chú ý trong Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp áp dụng từ tháng 10/2025. Doanh nghiệp hãy theo dõi để tuân thủ đúng quy định.
1. Mở rộng phạm vi đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mới
Căn cứ Điều 2 Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 quy định chi tiết hơn về các tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế, không phân biệt hình thức pháp lý và loại hình sở hữu.
Một trong những điểm mới đáng chú ý trong Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp là việc mở rộng đối tượng chịu thuế.
– Luật mới điều chỉnh, bổ sung rõ ràng hơn.
– Phạm vi áp dụng bao gồm cả doanh nghiệp hoạt động kinh doanh.
– Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cũng chịu thuế.
– Quy định này bao quát hơn các hình thức kinh doanh mới.
– Nó đảm bảo sự công bằng, tối ưu hóa thu ngân sách nhà nước.
2. Các thay đổi về thuế suất thu nhập doanh nghiệp cần lưu ý
Luật Thuế TNDN mới có những điều chỉnh về thuế suất. Đây là điểm mới đáng chú ý tác động trực tiếp đến chi phí doanh nghiệp.
2.1. Điều chỉnh thuế suất phổ thông của thuế thu nhập doanh nghiệp
– Thuế suất phổ thông vẫn giữ ở mức 20%.
– Tuy nhiên, Luật có quy định chi tiết hơn về các trường hợp áp dụng.
– Điều này giúp dễ dàng xác định nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của mình.
CSPL: Khoản 1 Điều 11 Luật Thuế TNDN 2025.
2.2. Thuế suất ưu đãi của thuế thu nhập doanh nghiệp được bổ sung
– Luật TNDN mới bổ sung thêm các trường hợp được hưởng ưu đãi thuế suất.
– Các lĩnh vực khuyến khích đầu tư được hưởng thuế suất ưu đãi.
– Các doanh nghiệp hoạt động trong các khu công nghệ cao được hưởng lợi.
– Mức thuế suất ưu đãi có thể là 15%, 10% tùy ngành nghề, địa bàn.
– Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi cũng được quy định cụ thể.
– Doanh nghiệp cần xem xét điều kiện để được hưởng ưu đãi.
CSPL: Khoản 2 và Khoản 3 Điều 13 Luật Thuế TNDN 2025.
2.3. Thuế suất đối với hoạt động thăm dò, khai thác khoáng sản
– Hoạt động thăm dò, khai thác khoáng sản có thuế suất đặc thù.
– Thuế suất có thể lên đến 32%, 40%, 50%.
– Mức thuế suất này phụ thuộc vào trữ lượng, điều kiện khai thác.
CSPL: Điều 12 Luật Thuế TNDN 2025.
3. Những điểm mới về thu nhập chịu Thuế thu nhập doanh nghiệp
Luật Thuế TNDN sửa đổi làm rõ hơn các khoản thu nhập chịu thuế.
– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
– Thu nhập khác bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản.
– Nó bao gồm cả thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay, kinh doanh ngoại tệ.
– Luật mới quy định rõ ràng về khoản thu nhập doanh nghiệp nhận được.
– Các khoản thu nhập này phải được tính vào thu nhập chịu thuế TNDN.
CSPL: Điều 7 Luật Thuế TNDN 2025.
4. Các thay đổi về chi phí được trừ khi tính Thuế thu nhập doanh nghiệp
Luật Thuế TNDN 2025 sửa đổi quy định chặt chẽ hơn về điều kiện chứng từ, đồng thời điều chỉnh giới hạn một số loại chi phí như chi phí phúc lợi, chi phí quảng cáo, tiếp thị, nhằm chống thất thoát thuế.
– Luật mới làm rõ hơn các điều kiện về hóa đơn, chứng từ.
– Các chi phí phải liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
– Một số giới hạn về chi phí quảng cáo, tiếp thị, hoa hồng được điều chỉnh.
– Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các quy định mới này.
– Việc này giúp tránh bị loại trừ chi phí khi quyết toán thuế TNDN.
CSPL: Khoản 2 Điều 9 Luật Thuế TNDN 2025.
5. Bổ sung quy định về chuyển lỗ trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
– Luật TNDN mới tiếp tục cho phép chuyển lỗ.
– Thời gian chuyển lỗ tối đa vẫn là 5 năm.
– Luật làm rõ hơn về nguyên tắc, thủ tục chuyển lỗ.
– Điều này giúp giảm bớt gánh nặng thuế TNDN trong những năm sau.
CSPL: Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025.
6. Quy định chi tiết hơn về giao dịch liên kết
– Đây là một nỗ lực nhằm chống chuyển giá, xói mòn cơ sở tính thuế.
– Các quy định về xác định giá thị trường được làm rõ.
– Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải tuân thủ nghiêm ngặt hơn.
– Doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần đặc biệt quan tâm.
– Quy định này nhằm đảm bảo tính minh bạch, công bằng trong nghĩa vụ thuế TNDN.
CSPL: Điều 17 Luật Thuế TNDN 2025.
7. Các thay đổi về miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khác
– Bổ sung trường hợp miễn, giảm thuế TNDN.
– Các doanh nghiệp khoa học công nghệ, giáo dục, y tế được ưu tiên.
– Điều kiện, thủ tục miễn, giảm thuế được quy định chi tiết hơn.
– Doanh nghiệp cần nắm rõ để tối đa hóa lợi ích thuế.
CSPL: Điều 14, Điều 15 Luật Thuế TNDN 2025.
Việc nắm vững các điểm mới đáng chú ý trong Luật Thuế TNDN áp dụng từ tháng 10/2025 là yếu tố then chốt. Sự thay đổi Luật TNDN ảnh hưởng lớn đến tài chính doanh nghiệp. Công ty Luật TNHH DNP Việt Nam tự hào là đơn vị tư vấn pháp luật uy tín, đội ngũ luật sư có chuyên môn cao. Chúng tôi hỗ trợ doanh nghiệp rà soát quy trình, tư vấn chi tiết về các điểm mới này. Điều này đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế.
CÔNG TY LUẬT TNHH DNP VIỆT NAM
🏢Lầu 5, số 52 đường Nguyễn Thị Nhung, khu đô thị Vạn Phúc, phường Hiệp Bình, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
📞Hotline: 0987.290.273 (Thạc sĩ Luật sư Đinh Văn Tuấn)
📩 Email: info@dnp-law.com
Website: https://www.dnp-law.com/vi/
