Việc chuyển lợi nhuận từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) tại Việt Nam về công ty mẹ là quyền cơ bản và hợp pháp, nhưng đi kèm với nhiều yêu cầu pháp lý chặt chẽ. Doanh nghiệp phải hoàn tất nghĩa vụ thuế, đảm bảo báo cáo tài chính được kiểm toán đầy đủ và thực hiện thủ tục ngoại hối tại ngân hàng đúng quy định. Hiểu rõ các quy định pháp luật, hồ sơ bắt buộc và những giới hạn thực tế sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế, xử phạt hành chính hoặc gặp khó khăn về thanh khoản.
Bài viết này được DNP Viet Nam Law Firm biên soạn và cập nhật theo pháp luật năm 2025, cung cấp cho doanh nghiệp FDI quy trình để thực hiện việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài một cách an toàn và hiệu quả.
1. Điều kiện pháp lý để được chuyển lợi nhuận
CSPL: Điều 3 Thông tư 186/2010/TT‑BTC.
Nhà đầu tư nước ngoài chỉ được chuyển lợi nhuận hợp pháp ra nước ngoài nếu đáp ứng các điều kiện nhất định:
- Lợi nhuận được tính = (Phần lợi nhuận trong năm tài chính từ hoạt động đầu tư tại Việt Nam + Lợi nhuận chưa chuyển từ các năm trước) – Các khoản đã cam kết tái đầu tư hoặc sử dụng cho hoạt động kinh doanh, chi phí cá nhân tại Việt Nam.
- Nếu doanh nghiệp vẫn còn lỗ lũy kế sau khi bù trừ theo quy định thuế thì phần lợi nhuận trong kỳ đó không được chia ra và nhà đầu tư không được phép chuyển ra nước ngoài.
Ví dụ: Công ty do nhà đầu tư nước ngoài A góp vốn lỗ 4 tỷ năm 2009.
- Trường hợp 1: Năm 2010, Công ty có thu nhập trước thuế là 3 tỷ đồng, sau khi bù lỗ từ 2009 thì vẫn còn lỗ 1 tỷ đồng, do đó Công ty không được chia lợi nhuận và nhà đầu tư A không được chuyển lợi nhuận về nước.
- Trường hợp 2: Năm 2010, Công ty có thu nhập trước thuế là 5 tỷ đồng, sau khi bù lỗ từ 2009 còn 1 tỷ đồng chịu thuế. Với thuế suất 25%, Công ty nộp 250 triệu đồng thuế TNDN, sau đó Công ty được chia lợi nhuận và nhà đầu tư A có thể chuyển lợi nhuận về nước.
2. Thời điểm chuyển lợi nhuận
CSPL: Điều 4 Thông tư 186/2010/TT-BTC.
Có hai thời điểm là hàng năm và khi kết thúc hoạt động đầu tư trực tiếp tại Việt Nam. Theo đó, nhà đầu tư cần đảm bảo:
- Đã hoàn thành tất cả nghĩa vụ tài chính với Nhà nước Việt Nam.
- Đã nộp báo cáo tài chính kiểm toán và tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Đã thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp về chuyển lợi nhuận ra nước ngoài theo quy định.
- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo quy định của Luật Quản lý thuế (đối với chuyển lợi nhuận khi kết thúc hoạt động đầu tư tại Việt Nam).
3. Hình thức chuyển lợi nhuận
CSPL: Điều 2 Thông tư 186/2010/TT-BTC; Khoản 5 Điều 3, khoản 2 Điều 9 Thông tư 02/2019/NĐ-CP.
Lợi nhuận có thể được chuyển bằng tiền mặt (tiền Việt Nam hoặc ngoại tệ) hoặc bằng hiện vật.
- Nếu chuyển bằng hiện vật: Thực hiện quy đổi giá trị hiện vật theo quy định của pháp luật về xuất nhập khẩu hàng hóa và quy định của pháp luật liên quan.
- Nếu chuyển bằng tiền: Việc chuyển phải thực hiện thông qua tài khoản vốn đầu tư trực tiếp tại ngân hàng. Trường hợp công ty chấm dứt hoạt động và tài khoản vốn đầu tư trực tiếp đã đóng, nhà đầu tư có thể sử dụng tài khoản thanh toán bằng ngoại tệ hoặc đồng Việt Nam tại ngân hàng được phép để thực hiện các giao dịch.
4. Quy trình thủ tục chuyển lợi nhuận
CSPL: Điều 4, 5 Thông tư 186/2010/TT-BTC.
- Trước khi chuyển, nhà đầu tư hoặc công ty ủy quyền cho doanh nghiệp góp vốn phải gửi thông báo chuyển lợi nhuận theo mẫu của Thông tư 186/2010/TT-BTC đến cơ quan thuế quản lý ít nhất 07 ngày làm việc trước ngày chuyển.
- Hồ sơ kèm theo gồm: Báo cáo tài chính đã kiểm toán, tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết định chia lợi nhuận (hoặc nghị quyết của đại hội/cổ đông) và các giấy tờ giải trình số liệu nếu cơ quan thuế yêu cầu.
- Sau khi thuế được xác minh, ngân hàng sẽ sử dụng hồ sơ đã được gửi cho cơ quan thuế để kiểm tra, xác minh tính hợp pháp của khoản lợi nhuận trước khi thực hiện chuyển tiền.
“Nội dung trên được DNP Viet Nam Law Firm cung cấp nhằm mục đích tham khảo. Để được tư vấn pháp lý chi tiết, chính xác và phù hợp với nhu cầu cụ thể, Quý khách hàng/Quý đối tác vui lòng liên hệ với chúng tôi qua thông tin bên dưới.”
—————————————-
CÔNG TY LUẬT TNHH DNP VIỆT NAM – DNP VIET NAM LAW FIRM
🏢Lầu 5, Số 52 Đường Nguyễn Thị Nhung, Khu Đô Thị Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞Hotline: 0987.290.273 (Thạc sĩ Luật sư Đinh Văn Tuấn).
📩 Email: info@dnp-law.com.Website: https://www.dnp-law.com/vi/
