Trong những năm gần đây, Việt Nam không ngừng hoàn thiện hệ thống pháp luật và triển khai nhiều chính sách ưu đãi thuế nhằm thu hút dòng vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI), đặc biệt trong lĩnh vực công nghệ cao – một trong những lĩnh vực ưu tiên phát triển của quốc gia.
Dưới đây là tổng hợp các chính sách ưu đãi thuế nổi bật, do DNP Viet Nam Law Firm cập nhật và phân tích.
1. Điều kiện để được xem là doanh nghiệp công nghệ cao
Theo quy định tại Điều 3 Quyết định 10/2021/QĐ-TTg, dựa trên Điểm a, b Khoản 1 Điều 18 Luật Công nghệ cao 2008 (đã được sửa đổi tại Luật Đầu tư 2014 và 2020), để được công nhận là doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp cần thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau:
1.1 Doanh thu từ sản phẩm công nghệ cao:
Ít nhất 70% tổng doanh thu thuần mỗi năm của doanh nghiệp phải đến từ sản phẩm công nghệ cao.
2.2 Chi cho nghiên cứu và phát triển (R&D)
Doanh nghiệp phải dành một tỷ lệ chi phí đáng kể cho hoạt động R&D, cụ thể:
- Nếu doanh nghiệp có vốn từ 6.000 tỷ đồng và trên 3.000 lao động: mức chi tối thiểu là 0,5%.
- Nếu doanh nghiệp có vốn từ 100 tỷ đồng và trên 200 lao động: mức chi tối thiểu là 1%.
- Các doanh nghiệp còn lại: mức chi tối thiểu là 2%.
Chi phí R&D bao gồm: chi cho cơ sở hạ tầng, đào tạo nhân sự R&D, mua quyền sở hữu trí tuệ phục vụ R&D, phí đăng ký sáng chế tại Việt Nam,…
2.3 Tỷ lệ lao động nghiên cứu có trình độ chuyên môn
Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần đảm bảo đội ngũ lao động nghiên cứu đạt trình độ từ cao đẳng trở lên với tỷ lệ như sau:
- Doanh nghiệp vốn từ 6.000 tỷ đồng, trên 3.000 lao động: ít nhất 1% tổng lao động.
- Doanh nghiệp vốn từ 100 tỷ đồng, trên 200 lao động: ít nhất 2,5% tổng lao động.
- Các doanh nghiệp khác: ít nhất 5% tổng lao động.
Lưu ý:
- Lao động có trình độ cao đẳng không được vượt quá 30% trong tổng số lao động R&D.
- Doanh thu từ sản phẩm công nghệ cao phải đạt ít nhất 70% trong tổng doanh thu thuần hằng năm của doanh nghiệp.
2. Ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Tại Việt Nam, doanh nghiệp thông thường phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế trong năm tài chính. Tuy nhiên, đặc biệt đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao hoặc thực hiện đầu tư vào các dự án thuộc lĩnh vực công nghệ cao, họ có thể được hưởng các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp hấp dẫn nếu đáp ứng điều kiện về chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đầy đủ. Cụ thể:
2.1 Áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm:
Ưu đãi này áp dụng đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới trong các lĩnh vực như nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, hoặc ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên phát triển theo quy định của Luật Công nghệ cao.
(Căn cứ: điểm b, khoản 1, Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC)
2.2 Miễn thuế 4 năm, giảm 50% thuế trong 9 năm tiếp theo:
Áp dụng đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới trong các lĩnh vực xã hội hóa, nếu thực hiện tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn. Như vậy thì nếu dự án công nghệ cao là dự án đầu tư MỚI có đủ các điều kiện trên thì sẽ áp dụng được ưu đãi này.
(Căn cứ: Khoản 1, Điều 20, Thông tư 78/2014/TT-BTC)
2.3 Áp dụng thuế suất ưu đãi 5% trong 37 năm:
Ưu đãi đặc biệt này dành cho các dự án công nghệ cao cấp 2 hoặc các dự án đầu tư đặc biệt. Để được hưởng, dự án cần đáp ứng một trong các tiêu chí sau:
- Tỷ lệ giá trị gia tăng nội địa đạt từ 40% trở lên;
- Có hoạt động chuyển giao công nghệ cấp 2;
- Hoặc có sự tham gia của doanh nghiệp Việt Nam trong chuỗi cung ứng cấp 2.
(Căn cứ: điểm b, khoản 3, Điều 5 Quyết định 29/2021/QĐ-TTg)
3. Ưu đãi về thuế nhập khẩu cho doanh nghiệp FDI công nghệ cao
Doanh nghiệp FDI CNC được miễn thuế nhập khẩu với vật tư, linh kiện chưa sản xuất trong nước.
Áp dụng khi sử dụng cho sản xuất thuộc các trường hợp pháp luật quy định như sau:
- Dự án đầu tư trong danh mục ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư; hoặc
- Dự án tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; hoặc
- Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ, tổ chức khoa học và công nghệ.
(Căn cứ: Khoản 13 Điều 16 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016)
Hình ảnh được thiết kế bởi DNP Viet Nam Law Firm
4. Các hỗ trợ khác dành cho doanh nghiệp FDI công nghệ cao
4.1. Ưu đãi đối với hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao
- Doanh nghiệp FDI đầu tư vào nghiên cứu và phát triển công nghệ cao được hưởng ưu đãi theo khoản 1 Điều 12 Luật Công nghệ cao 2008.
- Được hỗ trợ chi phí nếu tự nghiên cứu công nghệ cao có ứng dụng hiệu quả, thực tiễn.
- Tiếp cận tài trợ, hỗ trợ từ các quỹ nghiên cứu và phát triển, quỹ đào tạo nhân lực công nghệ cao, quỹ chuyển giao công nghệ.
4.2. Ưu đãi đối với hoạt động chuyển giao công nghệ cao
Nếu doanh nghiệp FDI thực hiện chuyển giao công nghệ cao để phục vụ nghiên cứu, phát triển hoặc sản xuất sản phẩm công nghệ cao, thì theo Điều 13 Luật Công nghệ cao 2008, doanh nghiệp sẽ:
- Được hưởng mức ưu đãi cao nhất theo quy định của pháp luật về chuyển giao công nghệ;
- Được hỗ trợ nhập khẩu các công nghệ cao, máy móc, thiết bị chưa sản xuất được trong nước, phục vụ cho các dự án quan trọng về kinh tế – xã hội, quốc phòng, an ninh.
Thông tin trên chỉ mang tính chất tham khảo, Quý khách hàng/Quý đối tác muốn biết thêm thông tin chi tiết xin vui lòng liên hệ thông tin dưới đây
=====================================
CÔNG TY LUẬT TNHH DNP VIỆT NAM – DNP VIET NAM LAW FIRM
🏢Lầu 5, Số 52 Đường Nguyễn Thị Nhung, Khu Đô Thị Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình Phước, Thành phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞Hotline: 0987.290.273 (Thạc sĩ Luật sư Đinh Văn Tuấn)
📩 Email: info@dnp-law.com.
Website: https://www.dnp-law.com/vi/
