Trước yêu cầu đổi mới chính sách thuế nhằm thích ứng với sự phát triển của nền kinh tế và xã hội hiện đại, chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cũng đang được nghiên cứu, sửa đổi để đảm bảo công bằng và phù hợp với thực tiễn. Dự thảo Luật Thuế TNCN 2026 đang thu hút sự quan tâm lớn từ người dân và doanh nghiệp, đặc biệt liên quan đến các nhóm thu nhập sẽ được đưa vào diện chịu thuế. Quy định mới dự kiến sẽ ảnh hưởng ít nhiều đến kế hoạch tài chính cá nhân và hoạt động kinh doanh của nhiều nhóm đối tượng.
Bài viết này do DNP Viet Nam Law Firm biên soạn nhằm nhằm giúp bạn đọc nắm bắt chính xác những thay đổi quan trọng trong Dự thảo Luật Thuế TNCN 2026, đặc biệt là các nhóm thu nhập mới dự kiến phải kê khai và nộp thuế..
1. Đối tượng chịu thuế TNCN
CSPL: Điều 3 Dự thảo Luật Thuế TNCN 2026.
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số;
- Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống.
- Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác, trừ trúng thưởng trong casino.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon, trái phiếu xanh;
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe ô tô trúng đấu giá (cùng với xe ô tô gắn biển số trúng đấu giá);
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số (tài sản ảo, tài sản mã hóa);
- Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu, chuyển nhượng tài sản khác do Chính phủ quy định.
So với Điều 3 của Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012), Dự thảo luật mới có nhiều điểm bổ sung và cụ thể hóa để phù hợp với bối cảnh kinh tế số. Trước hết, nhóm thu nhập từ kinh doanh vẫn bao gồm hoạt động sản xuất, dịch vụ, hành nghề độc lập, song dự thảo đã bổ sung riêng thu nhập từ hoạt động thương mại điện tử và kinh doanh dựa trên nền tảng số, đồng thời quy định rõ ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế. Luật 2007 chỉ giao Chính phủ quy định chi tiết mà không ghi con số cụ thể.
Ở nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công, dự thảo vẫn giữ phạm vi chung nhưng diễn giải các khoản phụ cấp, trợ cấp được miễn hoặc chịu thuế chi tiết hơn, phản ánh các chế độ mới như hỗ trợ khởi nghiệp, chuyển đổi số… Nhóm thu nhập từ trúng thưởng cũng được mở rộng, không chỉ dừng ở xổ số, khuyến mại hay cá cược như luật cũ mà còn bổ sung các hình thức mới như trò chơi điện tử có thưởng, các cuộc thi có giải và những hình thức trúng thưởng khác.
2. Đánh giá tác động của quy định mới
- Đối với cá nhân kinh doanh online/kinh tế số: Quy định mới giúp minh bạch hóa hoạt động thương mại điện tử, giảm thất thu thuế và tạo môi trường cạnh tranh công bằng hơn. Tuy nhiên, việc kê khai và nộp thuế có thể làm tăng gánh nặng thủ tục cho các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt là những người chưa quen với quản lý tài chính chính thức.
- Đối với các khoản thu nhập đặc biệt (biển số xe đấu giá, tài sản số, tín chỉ carbon): Việc bổ sung thuế cho nhóm thu nhập này giúp Nhà nước không bỏ sót các nguồn thu giá trị lớn, đồng thời phù hợp với xu thế quản lý tài sản mới trên thế giới. Dù vậy, thách thức lớn nằm ở cơ chế định giá, kiểm soát giao dịch và xây dựng khung pháp lý đồng bộ để tránh thất thoát hoặc tranh chấp.
- Đối với nhóm thu nhập trúng thưởng: Mở rộng phạm vi thuế sang các trò chơi điện tử có thưởng, cuộc thi hay hình thức giải thưởng hiện đại giúp pháp luật theo kịp thực tiễn. Tuy nhiên, cần cơ chế xác định giá trị giải thưởng minh bạch, đặc biệt là với phần thưởng phi tiền tệ hoặc gắn với tài sản số để tránh khó khăn trong việc thu và nộp thuế.
“Nội dung trên được DNP Viet Nam Law Firm cung cấp nhằm mục đích tham khảo. Để được tư vấn pháp lý chi tiết, chính xác và phù hợp với nhu cầu cụ thể, Quý khách hàng/Quý đối tác vui lòng liên hệ với chúng tôi qua thông tin bên dưới.”
—————————————-
CÔNG TY LUẬT TNHH DNP VIỆT NAM – DNP VIET NAM LAW FIRM
🏢Lầu 5, Số 52 Đường Nguyễn Thị Nhung, Khu Đô Thị Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞Hotline: 0987.290.273 (Thạc sĩ Luật sư Đinh Văn Tuấn).
📩 Email: info@dnp-law.com.Website: https://www.dnp-law.com/vi/
