Trong đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam, DICA đóng vai trò quan trọng. DICA giúp nhà đầu tư tuân thủ quy định ngoại hối và chuyển tiền hợp pháp. Bài viết sau đây của DNP Viet Nam Law Firm sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về DICA và lưu ý khi sử dụng.
1. DICA là gì?
– DICA là viết tắt của Direct Investment Capital Account. Dịch nghĩa là Tài khoản vốn đầu tư trực tiếp.
– Theo Khoản 5 Điều 3 Thông tư 06/2019/TT-NHNN, DICA là tài khoản thanh toán:
- Bằng ngoại tệ.
- Hoặc bằng đồng Việt Nam.
- Do doanh nghiệp FDI, nhà đầu tư nước ngoài mở tại ngân hàng.
- Nhằm thực hiện giao dịch liên quan đến hoạt động đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam.
2. Nguyên tắc sử dụng DICA
Căn cứ Điều 4 Thông tư 06/2019/TT-NHNN:
– Nhà đầu tư nước ngoài và nhà đầu tư Việt Nam góp vốn bằng ngoại tệ hoặc VND theo Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, Giấy phép thành lập hoặc tài liệu pháp lý tương đương.
– Được sử dụng nguồn ngoại tệ tự có để góp vốn đầu tư.
– Việc góp vốn bằng tiền phải thực hiện qua tài khoản vốn đầu tư trực tiếp (DICA).
– Doanh nghiệp FDI thực hiện vay, trả nợ nước ngoài theo đúng quy định pháp luật về quản lý vay nợ nước ngoài.
– Nhà đầu tư nước ngoài sử dụng lợi nhuận được chia phải tuân thủ quy định về quản lý ngoại hối và pháp luật liên quan.
3. Các đối tượng được mở và sử dụng tài khoản DICA
Căn cứ Điều 5 Thông tư 06/2019/TT-NHNN:
Nhà đầu tư cần xác định đúng đối tượng phải mở DICA. Các đối tượng bao gồm:
(1) Doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài, cụ thể:
- Được thành lập theo hình thức đầu tư thành lập tổ chức kinh tế. Nhà đầu tư nước ngoài là thành viên hoặc cổ đông. Được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
- Có nhà đầu tư nước ngoài sở hữu từ 51% vốn điều lệ trở lên.
- Là doanh nghiệp dự án PPP do nhà đầu tư nước ngoài thành lập.
(2) Nhà đầu tư nước ngoài tham gia hợp đồng BCC. Nhà đầu tư nước ngoài trực tiếp thực hiện dự án PPP mà không lập doanh nghiệp dự án.
* Lưu ý quan trọng:
- Mỗi đồng tiền góp vốn chỉ được mở 01 tài khoản DICA duy nhất tại 01 ngân hàng được phép.
- Nếu đầu tư bằng đồng Việt Nam, phải mở thêm 01 tài khoản DICA bằng VND.
- Nếu tham gia nhiều BCC hoặc PPP, mỗi hợp đồng/dự án mở 01 tài khoản riêng.
4. Những lưu ý cho nhà đầu tư nước ngoài khi sử dụng DICA
4.1. Các giao dịch thu, chi trên DICA bằng ngoại tệ
Căn cứ Điều 6 Thông tư 06/2019/TT-NHNN:
| Các giao dịch thu | Các giao dịch chi |
| – Nhận vốn góp bằng ngoại tệ từ nhà đầu tư nước ngoài và Việt Nam. – Nhận thanh toán giá trị chuyển nhượng vốn, dự án đầu tư. – Nhận ngoại tệ mua từ tổ chức tín dụng để chuyển vốn, lợi nhuận ra nước ngoài. – Nhận chuyển khoản từ chính tài khoản ngoại tệ của doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư. | – Chuyển khoản sang tài khoản ngoại tệ của doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư. – Bán ngoại tệ để chuyển vào tài khoản VND của chính doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư. – Thanh toán giá trị chuyển nhượng vốn, dự án cho bên chuyển nhượng. Chuyển lợi nhuận, vốn và nguồn thu hợp pháp ra nước ngoài. |
| Xem thêm tại Điều 6 Thông tư 06/2019/TT-NHNN | |
4.2. Các giao dịch thu, chi trên DICA bằng đồng Việt Nam
Căn cứ Điều 7 Thông tư 06/2019/TT-NHNN:
| Các giao dịch thu | Các giao dịch chi |
| – Nhận vốn góp bằng đồng Việt Nam từ nhà đầu tư nước ngoài và Việt Nam. – Nhận thanh toán giá trị chuyển nhượng vốn, dự án đầu tư. – Thu chuyển khoản lợi nhuận bằng VND của nhà đầu tư nước ngoài, nhà đầu tư Việt Nam trong doanh nghiệp FDI để tăng vốn, mở rộng đầu tư tại Việt Nam. – Nhận chuyển khoản từ chính tài khoản VND của doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư. | – Chuyển khoản sang tài khoản VND của doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư. – Thanh toán giá trị chuyển nhượng vốn, dự án cho bên chuyển nhượng tại Việt Nam. – Mua ngoại tệ để chuyển lợi nhuận và nguồn thu hợp pháp ra nước ngoài. – Chuyển vốn đầu tư bằng VND cho nhà đầu tư Việt Nam hoặc mua ngoại tệ để chuyển cho nhà đầu tư nước ngoài khi giảm vốn hoặc chấm dứt dự án. |
| Xem thêm tại Điều 7 Thông tư 06/2019/TT-NHNN | |
4. Kết luận
DICA là công cụ quan trọng để thực hiện các giao dịch đầu tư đúng pháp luật. Nhà đầu tư nước ngoài cần xác định đúng đối tượng mở DICA. Cần tuân thủ các nguyên tắc thu, chi qua DICA theo quy định pháp luật. Việc sử dụng đúng DICA giúp đảm bảo tính hợp pháp và hiệu quả khi đầu tư vào Việt Nam.
CÔNG TY LUẬT TNHH DNP VIỆT NAM – DNP VIET NAM LAW FIRM
🏢Lầu 5, Số 52 Đường Nguyễn Thị Nhung, Khu Đô Thị Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình Phước, Thành phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞Hotline: 0987.290.273 (Thạc sĩ Luật sư Đinh Văn Tuấn)
📩 Email: info@dnp-law.com.
Website: https://www.dnp-law.com/vi/
