Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 đã được Quốc hội thông qua vào ngày 26/11/2024 và sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, mang đến nhiều thay đổi quan trọng so với các quy định hiện hành, nhằm tạo ra một môi trường kinh doanh minh bạch và hiệu quả hơn. Dưới đây DNP Việt Nam Law Firm cập nhật cho quý khách hàng những điểm mới nổi bật của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:
1. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng
1.1.Lược bỏ
Lược bỏ một số đối tượng không chịu thuế GTGT (Theo Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008): Phân bón, máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, lưu ký chứng khoán, dịch vụ tổ chức thị trường của sở giao dịch chứng khoán hoặc trung tâm giao dịch chứng khoán, hoạt động kinh doanh chứng khoán khác….
1.2. Bổ sung quy định mới:
Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác đã chế biến thành sản phẩm khác không chịu thuế GTGT phải áp dụng theo Danh mục do Chính phủ quy định.
2. Sửa đổi quy định giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu
Cơ sở pháp lý: Theo Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
Giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định theo trị giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), và thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
Hình ảnh được thiết kế bởi DNP Việt Nam Law Firm
3. Bổ sung giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại:
Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024 bổ sung quy định: Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại được xác định bằng 0 theo quy định của pháp luật về thương mại.
4. Điều chỉnh thuế suất của một số hàng hóa, dịch vụ:
Bổ sung thêm hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 0%: Vận tải quốc tế, công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài, trong khu phi thuế quan, hàng hóa đã bán tại khu vực cách ly cho cá nhân đã làm thủ tục xuất cảnh, hàng hóa đã bán tại cửa hàng miễn thuế, dịch vụ xuất khẩu.
– Chuyển đổi thuế suất:
- Từ không chịu thuế sang chịu thuế 5%: Phân bón, tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.
- Từ thuế suất 5% sang 10%: Lâm sản chưa qua chế biến, đường, phụ phẩm trong sản xuất đường, thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học, hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.
5. Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng thuế suất 0%:
Cơ sở pháp lý: Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
– Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng thuế suất 0%, bao gồm:
+ Vận tải quốc tế;
+ Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài hoặc khu phi thuế quan;
+ Hàng hóa bán tại khu vực cách ly và cửa hàng miễn thuế;
+ Dịch vụ xuất khẩu như cho thuê phương tiện vận tải, dịch vụ hàng không, hàng hải cho vận tải quốc tế.
6. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng:
Mua vào hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
Bổ sung một số chứng từ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có); trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
7. Bổ sung thêm trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng
Cụ thể tại Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024 quy định về các trường hợp được hoàn thuế, bao gồm cả trường hợp có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 04 quý.
Thông tin trên chỉ mang tính chất tham khảo, Quý khách hàng/Quý đối tác muốn biết thêm thông tin chi tiết xin vui lòng liên hệ thông tin dưới đây
—————————————————————-CÔNG TY LUẬT TNHH DNP VIỆT NAM – DNP VIET NAM LAW FIRM
🏢Lầu 5, Số 52 Đường Nguyễn Thị Nhung, Khu Đô Thị Vạn Phúc, Phường Hiệp Bình Phước, Thành phố Thủ Đức, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.
📞Hotline: 0987.290.273 (Thạc sĩ Luật sư Đinh Văn Tuấn)
📩 Email: info@dnp-law.com.
Website: https://www.dnp-law.com/vi/
